Kira Geliri Elde Eden Mükellefler İçin Vergi Rehberi Yayınlanmıştır

Gelir İdaresi Başkanlığı (“GİB”) tarafından 2024 takvim yılında sahip oldukları mal ve hakları kiraya verenlerin vergilendirilmesine yönelik olarak hazırlanan “Kira Geliri Elde Eden Mükellefler İçin Vergi Rehberi” güncellenerek GİB resmi internet sitesinde 26.02.2025 tarihinde yayınlanarak kamuoyuna duyurulmuştur.

Rehber’de özetle aşağıdaki konularda açıklamalar yapılmıştır;

Kira gelirine konu edilen mal ve haklar nelerdir?
Konut kira gelirlerinde istisna uygulaması nedir?
Kira gelirinin tespitinde indirilecek giderler nelerdir?
Kira ödemelerinde vergi kesintisi nasıl gerçekleşir?
Kira gelirinin beyanı nasıl yapılır?
Yıllık Beyannameye dahil edilen gelirlerden yapılacak indirimler nelerdir?
Beyanname ne zaman verilmelidir?
Vergi ne zaman ödenmelidir?

Yıllık beyanname ile bildirilecek gelirlere ilişkin indirimler, Gelir Vergisi Kanunu’nun 89. maddesi ve ilgili mevzuatta düzenlenmiştir. Gelir vergisi matrahının tespitinde, beyanname ile bildirilecek gelirlere indirimlerin yapılabilmesi için, yıllık beyanname ile bildirilecek bir gelirin bulunması ve yapılacak indirimlerin ilgili mevzuatta belirtilen şartları taşımalıdır.

Beyana tabi geliri sadece gayrimenkul sermaye iradından ibaret olan mükelleflerden;

• Bir takvim yılı içinde elde ettiği konut kira geliri, 2024 takvim yılı için 33.000 TL’lik istisna tutarını (2025 takvim yılı için 47.000 TL) aşanlar,

• Tevkifata tabi iş yeri kira gelirlerinin brüt tutarı 2024 takvim yılı için 230.000 TL’lik beyanname verme sınırını (2025 takvim yılı için 330.000 TL) aşanlar,

• Bir takvim yılı içinde mal ve hakların kiraya verilmesinden elde edilen gelirlerden, kesinti ve istisna uygulamasına konu olmayan ve tutarı 2024 takvim yılı için 13.000 TL’lik beyanname verme sınırını (2025 takvim yılı için 18.000 TL) aşanlar,

yıllık beyanname verecektir.

Konut olarak kiraya verilen gayrimenkullerden elde edilen gelirler için 33.000 TL’lik istisna uygulanacaktır. İstisna tutarının üzerinde gelir elde edilmişse, beyan edilen kira gelirinden istisna tutarı düşülecektir.

İstisnanın altında konut kira geliri olanlar bu gelirleri için beyanname vermeyecektir. Birden fazla konuttan kira geliri elde edilmesi halinde istisna, kira gelirleri toplamına bir defa uygulanacaktır.

Bir konuta birden fazla kişinin ortak olması halinde istisna tutarı her bir ortak için ayrı ayrı uygulanacaktır.

2024 takvim yılında elde edilen kira gelirlerine ilişkin olarak verilecek yıllık gelir vergisi beyannameleri üzerinden tahakkuk eden gelir vergisinin, 2025 yılının Mart ve Temmuz aylarında iki eşit taksit olmak üzere; birinci taksit damga vergisi ile birlikte 2 Nisan 2025 ikinci taksit 31 Temmuz 2025 ödenmelidir.

2024 takvim yılına ait Gelir Vergisi Beyannamesini 1 Mart – 2 Nisan 2025 tarihleri arasında buradan verebilirsiniz.

GİB duyurusunun tam metnine buradan ulaşabilirsiniz.

Rehber’in tam metnine buradan ulaşabilirsiniz.

Saygılarımızla,

Zümbül Hukuk ve Danışmanlık

info@zumbul.av.tr

İnternet sitemizde bulunan her türlü bilgi ve belge Avukatlık Kanunu ve ilgili diğer mevzuat ile Türkiye Barolar Birliği’nin Avukatlık Meslek Kuralları dikkate alınarak Zümbül Hukuk ve Danışmanlık tarafından yalnızca genel bilgilendirme amacıyla hazırlanmış olup, bu yayınlarda kesinlikle reklam ve/veya ticari amaç güdülmemiştir. İnternet sitemizdeki her türlü bilgi ve belge genel geçer nitelikte olup hiçbir suretle bu yayınların eksiksiz, doğru, güncel ve güvenilir olduğu garanti ve taahhüt edilmemektedir. İnternet sitemizde yer verilen yayınlardaki bilgilerle ilgili olarak bir avukata/uzmana danışmadan söz konusu bilgi ve belgelere dayanılarak hareket edilmemelidir. İnternet sitemizdeki yayınlarda yer verilen linkler kamuya açık kaynaklardan elde edilerek yalnızca ziyaretçilerin diğer bilgi ve belgelere ulaşmasını kolaylaştırmak amacıyla bulunmaktadır. Bu linkler hiçbir şekilde link verilen kişi, kurum ve kuruluşları tavsiye ve/veya onay anlamına gelmemektedir. İnternet sitemizdeki yayınlar hiçbir şekilde hukuki danışmanlık sunulması veya internet sitemize herhangi bir suretle ulaşan ziyaretçiler ile avukat-müvekkil ilişkisi oluşturulduğu anlamına gelmemektedir. İnternet sitemizdeki tüm içerikler Zümbül Hukuk ve Danışmanlık mülkiyetindedir ve hiçbir içerik yazılı izin alınmaksızın kopyalanamaz, çoğaltılamaz ve atıf yapılmadan kullanılamaz.